Kleinunternehmerregelung Nedir?
Kleinunternehmerregelung, ciro sınırının altında kalan işletmelerin faturalarında KDV hesaplamak zorunda olmadığı bir düzenleme. Önceki takvim yılı cironuz 25.000 €'yu, cari yıl cironuz 100.000 €'yu aşmamalı. Karşılığında, ödediğiniz KDV'yi de geri alamazsınız.
Ciro Sınırları Ne Kadar?
İki ayrı sınır var: önceki takvim yılı cironuz 25.000 €'yu aşmamış olmalı, cari takvim yılı cironuz da 100.000 €'yu aşmamalı. 1 Ocak 2025'ten itibaren bu işlemler artık yalnızca "vergi tahsil edilmiyor" değil, doğrudan vergiden muaf sayılıyor — bu, Jahressteuergesetz 2024 ile gelen bir değişiklik.
Cari yıl içinde 100.000 € sınırı aşıldığında, bu geriye dönük işlemez — yalnızca sınırı aşan işlemden itibaren KDV'li çalışmaya geçersiniz. Sınırın nasıl aşıldığında sonraki adımların ayrıntısı ayrı bir sayfanın konusu.
Yeni Kurulan İşletmeler İçin Farklı Kural
Bir takvim yılı içinde faaliyete yeni başlıyorsanız, kuralın küçük ama önemli bir farkı var: yalnızca 25.000 € sınırı geçerli, 100.000 € sınırı değil. Yani ilk yılınızda cironuz 25.000 €'yu aşarsa, o an itibariyle Kleinunternehmer statünüzü kaybedersiniz — 100.000 €'ya kadar toleranslı bir alan yok.
Karşılığında Ne Kaybedersiniz?
Kleinunternehmer olarak vergiden muaf sayıldığınız için, kendi işletmeniz için yaptığınız alımlarda ödediğiniz KDV'yi (Vorsteuer) geri alamazsınız. Bu, malzeme veya ekipman yatırımı yoğun işlerde önemli bir dezavantaj olabilir.
Bu düzenlemeden vazgeçmek de mümkün — Finanzamt'a bildirimde bulunarak KDV'li çalışmayı seçebilirsiniz. Ama bu tercih en az 5 takvim yılı bağlayıcı, geri alınamaz; bu kararın nasıl verileceği ayrı bir sayfanın konusu.
Örneğin bir grafik tasarımcısısınız ve ilk yılınızda 18.000 € ciro yaptınız — Kleinunternehmer statünüz devam ediyor. İkinci yılda cironuz 30.000 €'ya çıkarsa (önceki yıl 25.000 €'yi aşmadığı için) statünüz yine devam eder, çünkü cari yıl sınırı 100.000 €. Ama üçüncü yılda cironuz 110.000 €'ya ulaşırsa, o işlemden itibaren KDV'li çalışmaya geçersiniz.
Sık Yapılan Hatalar
- İlk yıl için de 100.000 € sınırının geçerli olduğunu sanmak — yeni kurulan işletmelerde yalnızca 25.000 € sınırı var.
- Sınırın aşıldığı anın geriye dönük etkili olduğunu sanmak — yalnızca sınırı aşan işlemden itibaren geçerli.
- Kleinunternehmer olarak ödediğiniz KDV'yi geri alabileceğinizi sanmak.
- Muafiyetten vazgeçmenin istediğiniz zaman geri alınabilir olduğunu sanmak — en az 5 yıl bağlayıcı.
Stirnio ile Nasıl Yapılır
Stirnio, cironuz §19 UStG sınırına yaklaştığında Dashboard'da bir uyarı gösterir — sınırı fark etmeden aşmanızı önler.
Sık Sorulan Sorular
Ciro sınırını aşarsam ne olur? Sınırı aştığınız işlemden itibaren KDV'li çalışmaya geçersiniz; bu geçişin ayrıntısı ayrı bir sayfada.
Yeni başladım, hangi sınır geçerli? Yalnızca 25.000 € — ilk yılda 100.000 € sınırı uygulanmıyor.
Ödediğim KDV'yi geri alabilir miyim? Hayır. Kleinunternehmer olarak Vorsteuerabzug hakkınız yok.
Muafiyetten vazgeçebilir miyim? Evet, Finanzamt'a bildirimle. Ama bu tercih en az 5 takvim yılı bağlayıcı.
