Kleinunternehmer Faturasında § 19 Notu Nasıl Yazılır?

Kleinunternehmer faturasında KDV gösterilmez; bunun yerine toplam tutarın yanında muafiyeti belirten bir not bulunmalı. Bu notun resmi ya da sabit bir cümle olması şart değil — muafiyeti açıkça belirttiği sürece günlük dilde bir ifade de yeterli.

§ 19 Notu Nereden Geliyor, Ne Yazmalı?

İlginç bir ayrıntı: § 19 UStG'nin kendisi faturada belirli bir ifade kullanılmasını şart koşmuyor — bu madde yalnızca muafiyeti ve ciro sınırlarını (önceki yıl 25.000 €, cari yıl 100.000 €) tanımlıyor. Notun faturada bulunma zorunluluğu ayrı bir maddeden, § 34a UStDV'den geliyor.

Kanun, tutarın yanında Kleinunternehmer muafiyetine işaret eden bir not bulunmasını istiyor, ama notun tam metnini belirtmiyor. Vergi idaresinin resmi açıklamasına göre günlük dilde bir ifade de yeterli — örneğin "steuerfreier Kleinunternehmer" gibi kısa bir not, muafiyeti net şekilde belirttiği sürece kabul ediliyor. Daha uzun ve resmi bir cümle kurmanıza gerek yok; önemli olan muafiyetin açıkça anlaşılması.

Kleinunternehmer Faturasında Zorunlu Bilgiler

§ 34a UStDV, Kleinunternehmer faturaları için normal faturadan daha kısa, kendine özgü bir liste tanımlıyor:

1. Faturayı kesenin ve müşterinin tam adı ve adresi.
2. Faturayı kesenin Steuernummer'ı veya USt-IdNr'si — yine faturayı kesenin numarası, müşterininki değil.
3. Fatura tarihi.
4. Malın miktarı ve türü, ya da hizmetin kapsamı ve türü.
5. Toplam tutar, tek kalemde, muafiyet notuyla birlikte.
6. Faturayı müşteri kendisi düzenlediyse "Gutschrift" notu — nadiren karşılaşılan bir durum.

Dikkat çekici bir fark: bu listede hizmetin veya teslimin yapıldığı tarih (Leistungsdatum) ayrıca istenmiyor — yalnızca fatura tarihi zorunlu.

E-Fatura Durumu

Kleinunternehmer olarak e-fatura düzenlemek zorunda değilsiniz — bu konuyu E-Rechnung zorunluluğu ve Kleinunternehmer istisnası sayfasında ayrıntılı anlattık. Faturanızı kağıt veya PDF olarak düzenlemeye devam edebilirsiniz.

Örneğin bir terzi atölyesi işletiyorsunuz ve Kleinunternehmer'siniz. Bir müşteriye 180 €'lık bir dikim işi yaptınız.

Faturanızda kendi adınız ve adresiniz, müşterinin adı ve adresi, kendi Steuernummer'ınız, fatura tarihi, yapılan işin tanımı ve 180 € toplam tutar — yanında "steuerfreier Kleinunternehmer, § 19 UStG" gibi kısa bir not — bulunur. KDV oranı veya tutarı ayrıca yazılmaz.

Sık Yapılan Hatalar

1. Muafiyet notunu tamamen unutmak. KDV göstermemek yeterli değil — tutarın yanında muafiyeti belirten bir not da bulunmalı, aksi halde fatura eksik sayılır.
2. Notun resmi ve sabit bir cümle olması gerektiğini sanmak — günlük dilde, muafiyeti net belirten kısa bir ifade de kabul ediliyor.
3. KDV oranını veya tutarını ayrıştırmaya çalışmak — Kleinunternehmer faturasında tek bir toplam tutar yeterli.
4. Hizmet tarihini (Leistungsdatum) eklemenin zorunlu olduğunu sanmak — bu listede böyle bir zorunluluk yok.

Stirnio ile Nasıl Yapılır

Firma profilinizde Kleinunternehmer olduğunuzu işaretlediğinizde, Stirnio her faturaya muafiyet notunu otomatik ekler ve KDV hiç gösterilmez.

Sık Sorulan Sorular

Muafiyet notu için resmi bir şablon var mı? Hayır. Muafiyeti açıkça belirttiği sürece günlük dilde kısa bir ifade de yeterli; tek bir zorunlu cümle yok.

Faturada hizmet tarihini yazmam gerekir mi? Hayır. § 34a UStDV'nin Kleinunternehmer faturaları için tanımladığı listede bu bilgi yok, yalnızca fatura tarihi zorunlu.

Kleinunternehmer olarak e-fatura düzenlemek zorunda mıyım? Hayır, bu muafiyet süresiz. Ayrıntı için E-Rechnung zorunluluğu ve Kleinunternehmer istisnası sayfasına bakabilirsiniz.

Notu unutursam ne olur? Fatura kanunen eksik sayılır — müşteriniz veya bir denetimde bu eksiklik sorgulanabilir. Notu eklemek birkaç kelimelik bir ek, atlamaya değmez.